企业所得税汇算清缴时间和流程

一句话结论：企业所得税实行"按季（月）预缴、年度汇算清缴"。汇算清缴期限为纳税年度终了之日起 5 个月内，即次年 1 月 1 日至 5 月 31 日（《企业所得税法》第五十四条）。核心是在会计利润基础上做纳税调整，算出全年应纳税额，多退少补。

一、时间节点

二、四步流程

①归集全年会计利润；②按税法做纳税调整（招待费/广宣费限额、不得扣除项、税会差异）；③适用税收优惠、弥补以前年度亏损；④填报年度纳税申报表（A类），多退少补。

三、逾期后果

①逾期补税加收滞纳金（每日万分之五）；②逾期申报可责令改正、罚款、影响纳税信用等级。建议提前 1–2 个月启动，别卡 5 月底。