一般纳税人和小规模纳税人的增值税税率分别是多少

一句话结论：一般纳税人按适用税率（13% / 9% / 6% / 0%）计税、可抵扣进项；小规模纳税人按征收率 3%（现行政策减按 1% 征收，执行至 2027-12-31）或不动产等特定 5% 计税、不能抵扣进项。选身份要看规模、客户是否要专票、进项多少。

一、一般纳税人税率

税率	适用（举例）
13%	销售货物、加工修理修配、有形动产租赁、进口
9%	交通运输、建筑、不动产租赁/销售、农产品等
6%	现代服务、生活服务、金融、增值电信等
0%	出口货物、跨境应税行为（适用零税率的）

二、小规模征收率

征收率一般 3%（现行减按 1%）；销售/出租不动产等特定按 5%。小规模不抵扣进项，但有月/季免征小微等优惠（以最新为准）。

三、怎么选

①客户要13%/6% 专票抵扣→倾向一般纳税人；②进项充足、毛利低→一般纳税人可能更省；③规模小、进项少、面向个人→小规模更简单（见：身份转换）。