一句话结论：差额征税是指特定行业，以取得的全部价款和价外费用，扣除规定的项目后的余额作为销售额来计算增值税，而不是按全额。常见适用：旅游服务、劳务派遣、人力资源外包、经纪代理、建筑（分包）、金融商品转让、房地产开发（扣土地价款）等，目的是避免重复征税。

一、常见适用与可扣项

行业可扣除（举例）
旅游服务支付给其他单位的住宿、餐饮、交通、门票等
劳务派遣/人力外包代发工资、社保等（按规定）
建筑支付的分包款
经纪代理向委托方收取并代付的政府性基金/行政事业收费等

二、要点

①销售额 = 全部价款价外费用 − 规定扣除项；②扣除要有合法有效凭证；③差额部分对应不得开具专票的，按规定开具。

三、提醒

①只有规定行业/项目能差额，不能自行套用；②扣除凭证不合规＝不能扣；③差额征税发票开具见：备注/开具要求。

法规依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》及营改增、留抵退税等相关规定及差额征税相关规定。适用范围与扣除项以最新规定为准。
本文更新于 2026-09-14。差额征税适用与税务合规，可咨询光年财税研究院。