企业所得税汇算清缴需要准备哪些材料？

一句话结论：汇算清缴要在次年 5 月 31 日前完成。材料围绕"财报 + 纳税调整 + 扣除凭证 + 优惠备查 + 关联申报"。享受了研发费、高新等优惠的，备查资料一定要留好。

一、基础材料

年度财务报表（资产负债表、利润表）、纳税调整明细表、各类税前扣除凭证（如捐赠票据、职工福利费列支明细）。

二、享受优惠的备查资料

享受了研发费用加计扣除、高新技术企业优惠等的，需备研发费用辅助账、高新技术企业证书等，以备税务机关后续核查。研发费怎么归集见：研发费用归集；亏损弥补见：亏损弥补年限。

三、关联交易

存在关联方交易的，按规定填报关联申报表；金额较大或交易复杂的，可能还需准备同期资料，证明关联交易定价符合独立交易原则。

四、时间：别拖到最后一天

汇算清缴须在纳税年度终了后 5 个月内（次年 5 月 31 日前）完成。建议日常就规范凭证与研发费归集，避免临期拼材料。