一句话结论：有限公司的个人股东分红，按"利息、股息、红利所得"缴 20% 个人所得税，由公司代扣代缴。但要分清：个独/合伙不是 20%、上市公司按持股期限差别化——别混为一谈。

一、有限公司股东分红：20%

个人股东从被投资企业分得的股息、红利，按"利息、股息、红利所得"以 20% 税率缴个税，通常由分红企业作为扣缴义务人在实际支付时代扣代缴。

二、别搞混：个独/合伙不是 20%

个人独资企业、合伙企业的自然人投资者取得的经营所得分配，不适用 20% 股息红利税率，而是并入经营所得按 5%–35% 五级超额累进计税。这点最容易和有限公司股东分红混淆。

三、上市公司股票：按持股期限差别化

个人持有上市公司股票取得的股息红利，按持股期限实行差别化优惠税率，持股越长税负相对越低，具体以现行政策为准。

四、分红方案要整体规划

决定分红时，除股东个税，还要统筹未分配利润、资本公积转增股本等不同方式的税务处理差异。尤其涉及注销、股权转让时，未分配利润的处理很关键，见：注销涉及的税务事项、股权转让的税。

法规依据：《中华人民共和国个人所得税法》（利息、股息、红利所得 20%）；个独、合伙企业投资者经营所得 5%-35% 相关规定；上市公司股息红利差别化个税政策。
本文更新于 2026-09-06，以现行有效政策为准。分红/转增前想把税算清楚，可预约光年财税顾问整体规划。