一句话结论：个人独资企业和合伙企业不缴企业所得税，由投资者/合伙人（自然人）按"经营所得"缴个人所得税，5%–35% 五级超额累进。合伙企业实行"先分后税"——先按合伙协议约定的分配比例把所得分到各合伙人，再由各合伙人分别缴税。

一、征税规则

主体怎么缴
个人独资企业投资者按经营所得缴个税 5%–35%
合伙企业（自然人合伙人）先分后税，各合伙人按经营所得缴个税 5%–35%
合伙企业（法人合伙人）分得所得并入其企业所得税

二、"先分后税"要点

①无论是否实际分配，按应分配份额计税（不能把利润留在合伙企业不分就不缴税）；②合伙协议未约定的，按实缴出资比例等法定顺序确定。

三、提醒

①个独/合伙也分查账/核定征收；②创投合伙企业等有专门政策；③别把它当"避税壳"违规核定，近年监管趋严，涉税风险高。相邻见：个体户经营所得。

法规依据：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例及个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税相关规定。以最新规定为准。
本文更新于 2026-09-14。个独/合伙税务合规，可咨询光年财税研究院。