股权激励要交多少个税，什么时候交？

一句话结论：股权激励（股票期权、限制性股票、股权奖励等）的个税，基本规则是：员工取得激励时（行权/解禁/获得股权），就取得的所得按"工资薪金所得"计税；之后转让股票时，转让差价按"财产转让所得"计税。为鼓励股权激励，有优惠政策：境内上市公司符合条件的股权激励可单独计税、递延；非上市公司符合条件的可递延纳税（财税〔2016〕101 号等，上市公司单独计税政策延续至 2027 年底）。"交多少、什么时候交"要看上市/非上市、是否适用递延、行权时的价格，需具体测算。核心：激励环节按工资薪金、转让环节按财产转让，用对递延/单独计税优惠。

一、两个纳税环节

二、怎么用好

①符合条件的递延/单独计税能显著影响税负（见：RSU vs 期权）；②境内外规则不同；③方案要提前测算设计。

三、提醒

①优惠有条件、有期限，以现行政策为准；②境外激励（如美股 RSU）多按工资薪金；③复杂方案专业测算。