一句话结论：小型微利企业的企业所得税优惠，现行是年应纳税所得额不超过 300 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额、按 20% 税率计算——实际税负 5%（政策执行至 2027 年 12 月 31 日）。要同时满足小型微利企业的条件。

一、现行优惠口径（注意是 300 万，不是 200 万）

符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过 300 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 税率缴纳企业所得税，实际税负 5%。（此前的分档已统一，以现行政策为准。）

二、什么是"小型微利企业"

需同时满足：从事国家非限制和禁止行业，且年应纳税所得额 ≤ 300 万元、从业人数 ≤ 300 人、资产总额 ≤ 5000 万元。三个条件都要达标。

三、怎么用足

符合条件的在预缴和汇算清缴时即可享受，一般无需专门审批（备查资料留存）。想把应纳税所得额控制在优惠区间，前提是成本费用据实、凭证齐全，见：汇算清缴材料。

法规依据：小型微利企业所得税优惠政策（年应纳税所得额 ≤300 万、实际税负 5%，执行至 2027-12-31）；条件为 300 人、5000 万元、非限制禁止行业。
本文更新于 2026-09-06，以现行有效政策为准。想确认能否享受，可预约光年财税顾问。