各类企业主体税负对比一览

穿透征税类主体：个体工商户、个人独资企业、合伙企业（含有限合伙）均不缴纳企业所得税，采用'先分后税'或直接按经营所得穿透到投资人/合伙人层面，按5%-35%的经营所得税率（自然人）计税，不存在企业与个人的双重征税。

双重征税类主体：有限责任公司、股份有限公司、子公司需要先在公司层面按25%（或符合条件的优惠税率，比如小微企业优惠税率）缴纳企业所得税，税后利润分配给股东时还需要再缴纳20%的股息红利个人所得税。

税负对比的动态因素：穿透征税类主体虽然不存在双重征税，但在增值税专用发票开具、进项抵扣、部分行业资质获取等方面可能不如公司制主体便利；公司制虽然存在双重征税，但更容易享受研发费用加计扣除、高新技术企业等针对企业所得税的专项税收优惠。

建议企业主不要孤立看待某一个税种的税负高低，而应结合业务规模、是否需要留存利润再投资（留存利润阶段可以暂不涉及分红个税）、是否有税收优惠适用空间等因素综合测算实际税负。