消费税和增值税有什么区别

征税范围上，增值税是对几乎所有销售货物、加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的行为普遍征收，而消费税只针对税法列举的特定应税消费品（如烟酒、化妆品、成品油、小汽车等）征收，征税面窄得多，具有明显的选择性。

征收环节上，增值税实行多环节征收、逐环节抵扣的机制，从生产到批发、零售的每一个流转环节都要计算缴纳增值税，但可以凭进项发票抵扣；消费税原则上只在生产环节销售时（或委托加工收回、进口环节）征收一次，之后的批发、零售环节不再重复征收。

税额构成上，增值税属于价外税，销售价格和增值税税额是分开列示的；消费税则属于价内税，通常已经包含在商品的销售价格之中，计算消费税时不需要像增值税那样做价税分离处理，这是理解两者关系时容易混淆的一个关键点。

实务中，很多应税消费品同时需要缴纳增值税和消费税，例如卷烟生产企业销售卷烟，既要按适用税率计算缴纳增值税，也要按规定的比例税率或定额税率计算缴纳消费税，两者互不替代，需要分别核算申报。