出口退税基础知识

一句话结论：出口退（免）税分两类办法——生产企业出口自产货物用"免抵退税"，外贸企业出口用"免退税"（营改增后外贸企业已由过去的"先征后退"改为"免退税"）。核心是：出口环节免税，进项该退的退。

一、两种办法

免抵退税（生产企业）：出口自产货物免征出口环节增值税，相应进项先抵减内销应纳税额，抵减不完的部分予以退还。免退税（外贸企业）：出口货物免征增值税，对应购进的进项税额予以退还。

二、关键概念

①退税率：不同商品退税率不同，可能低于征税率（差额部分计入成本）；②单证与申报：需报关单、进货专票、收汇等资料，在规定期限内申报退税；③跨境电商零售出口（9610/9810）符合条件的可退免税，未取得进货凭证的综试区企业可享无票免税（财税〔2018〕103 号）。

三、常见坑

进货票与出口货物对不上、退税率用错、申报超期、四流不一致导致退税被拒或被追。规范凭证是拿到退税的前提。