一句话结论："汇算清缴"是年度多退少补的清算：企业所得税在年度终了后 5 个月内（次年 5 月 31 日前）做年度汇算清缴；个人所得税综合所得在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日做年度汇算。平时按期预缴，年度再统算、该退退、该补补。

一、两种汇算别混

类型时间谁办
企业所得税汇算清缴次年 5 月 31 日前企业（电子税务局申报）
个税综合所得汇算次年 3.1–6.30个人（个人所得税App，见：专项附加扣除）

二、企业所得税汇算要点

①在预缴基础上，做纳税调整（如超标业务招待费/广告费、不合规票据、加计扣除、资产折旧等）；②确认可享受的税收优惠（小型微利、研发加计等）；③补齐成本费用凭证，避免以后被调增。

三、提醒

①亏损也要做汇算（可结转弥补）；②逾期不报有滞纳金和信用影响；③账务、票据平时规范，汇算才轻松（专项附加见个税，企业财税合规见：业务合规）。

法规依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》及汇算清缴相关规定。具体时限、优惠以当年官方规定为准。
本文更新于 2026-09-14。企业所得税汇算清缴与纳税调整，可咨询光年财税研究院。